Co sprawia, że ceny tatuaży są tak różnorodne? Czy to zależy od artysty? Lokalizacji studia? Rozmiaru i złożoności wzoru? Odpowiedź na te pytania jest twierdząca, ale jest jeszcze jeden, nieco subtelniejszy gracz w tym skomplikowanym równaniu – podatek VAT. Okej, wiemy, co myślisz. Podatki? Serio? Czy nie moglibyśmy porozmawiać o czymś bardziej ekscytującym jak najnowsze trendy w tatuażach czy tipy dotyczące pielęgnacji? Zgadza się, podatki mogą wydawać się nudne, ale zapoznanie się z podstawami podatkowymi pomoże Ci zrozumieć, dlaczego tatuaż kosztuje tyle, ile kosztuje. Więc zróbmy to – rozbierzmy ten temat na czynniki pierwsze.
Stawka VAT dla usług tatuażu – co powinieneś wiedzieć?
W artystycznym świecie tatuażu, podobnie jak w wielu innych sektorach, istotną rolę odgrywają podatki, a konkretnie – VAT. Stawka VAT, czyli podatek od towarów i usług, jest naliczany do każdej transakcji handlowej. W przypadku usług tatuażu wartość tego podatku jest doliczana do ceny podstawowej usługi. Dlaczego jest to ważne? Ponieważ jest to koszt, który często jest niewidoczny na pierwszy rzut oka, ale ma istotny wpływ na końcową cenę. W Polsce standardowa stawka VAT wynosi 23%. Ale czy ta stawka zawsze obowiązuje w studiach tatuażu? Cóż, tu sprawa nieco się komplikuje.
Różnice w stawkach VAT dla usług tatuażu
Przyjrzyjmy się bliżej podatkowi VAT. Podstawowa stawka VAT wynosi 23%. Jednakże nie w każdym przypadku. Weźmy na przykład autorski wzór tatuażu, zaprojektowany specjalnie dla klienta. Zgodnie z interpretacją dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w tym przypadku można zastosować obniżoną stawkę VAT w wysokości 8%. Taki projekt jest uważany za utwór w rozumieniu prawa autorskiego, a więc kwalifikuje się do niższej stawki podatkowej. Wszystko to, oczywiście, pod warunkiem że spełniasz wymagania jako czynny płatnik VAT. Ale uwaga! Jeśli chcesz skorzystać z tej niższej stawki podatku VAT, musisz złożyć wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS), a nie wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej. Pamiętaj, że dodatkowo musisz zabezpieczyć dowodowo fakt wykonania autorskiego wzoru, na przykład dołączając autorski projekt tatuażu do umowy z klientem.
Czy każdy tatuaż jest utworem według prawa?
Należy zaznaczyć, że nie każdy tatuaż jest utworem w świetle prawa autorskiego. Aby kwalifikować się jako utwór, tatuaż musi mieć charakter twórczy i indywidualny. Odwzorowanie istniejącego już wzoru, takiego jak obraz czy zdjęcie dostępne publicznie, nie spełnia tych kryteriów. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zwrócił uwagę na to, że tatuaż, który jest jedynie kopią, nie jest uznawany za utwór według prawa autorskiego, a więc nie jest chroniony i nie obowiązuje wówczas obniżona stawka VAT w wysokości 8% na usługi tatuowania.
Zwolnienie podmiotowe z opodatkowania
Podczas prowadzenia własnego biznesu ważne jest, aby zrozumieć zasady opodatkowania i zapoznać się z wszelkimi możliwościami. Choć z reguły usługi i sprzedaż towarów podlegają podatkowi VAT, istnieją sytuacje, kiedy można skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania.
Zwolnienie podmiotowe odnosi się do sytuacji, kiedy wartość sprzedaży nie przekroczyła określonego limitu – w tym przypadku 200 000 zł w poprzednim roku podatkowym. Ta kwota może wydawać się duża, ale w przypadku zatrudniania tatuatorów lub współpracy z nimi na zasadzie prowizji jest duże prawdopodobieństwo przekroczenia tego limitu.
Jeśli przekroczysz ten limit, konieczne jest zarejestrowanie się jako czynny płatnik VAT. Jeżeli tego nie zrobisz w określonym czasie, narażasz się na poważne konsekwencje – zapłatę zaległego podatku VAT wraz z odsetkami, co przy stawce 23% może być dotkliwe. Co gorsza, możesz popełnić przestępstwo karno-skarbowe.
Prowadząc studio tatuażu, kluczowe jest więc śledzenie swojego obrotu, zapoznanie się z przepisami podatkowymi oraz odpowiednie reagowanie, gdy zbliżasz się do limitu zwolnienia podmiotowego.